ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING THE PROFITABILITY OF ISLAMIC BANKS WITH ISLAMIC SOCIAL REPORTING AS A MODERATION FACTOR
DOI:
https://doi.org/10.24127/jp.v14i2.14459Abstract
This study aims to investigate the impact of Non-Performing Financing (NPF) and Financing to Deposit Ratio (FDR) on profitability, as measured by Return on Assets (ROA) and Return on Equity (ROE), with moderated Islamic Social Reporting (ISR) in Sharia commercial banks in Indonesia from 2018 to 2024. The Data used in this study are from 2018 to 2024, which aims to analyze the profitability of Islamic commercial banks. Through using secondary data sourced from the Annual Report of Bank Umum Syariah, which has been published. Data analysis in this study was conducted using multiple linear regression analysis using SPSS version 25. The results of this study showed that NPF harms profitability, FDR does not affect profitability, in addition, ISR does not moderate the negative influence of NPF on profitability when measured by ROA and ROE, ISR does not moderate the outcome of FDR on profitability when measured by ROA, but then again moderates when measured by ROE.
References
Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). Pengaruh CAR, NPF dan FDR terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–17.
Azizah, S. N. (2024). Analisis Pengaruh Car, Fdr, Dan Npf Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Riset Keuangan Dan Akuntansi, 10(1).
Darmawi. (2011). Manajemen Perbankan. PT. Bumi Aksara.
Indonesia, B. (2021). Laporan Perekonomian Indonesia Tahun 2020.
Indonesia, B. (2022). No TitleLaporan Ekonomi dan Keuangan Syariah 2021.
Islamic Corporation For The Development Of The Private Sector. (2024). ICD - LSEG Islamic Finance Development Report 2024.
Keputusan Presiden Republik Indonesia. (2023). Keputusan Presiden Nomor 17 Tahun 2023 tentang Penetapan Berakhirnya Status Pandemi Corona Virus Disease 2019 (COVID-19) di Indonesia. Presiden Republik Indonesia, 167292, 1–3.
Kusumaningrum, D., Sari, P. A., Panjaitan, A. Y., & Panggiarti, E. K. (2024). Pengaruh Kombinasi Bisnis Pt. Bank Syariah Indonesia (Bsi) Tbk Terhadap Perkembangan Ekonomi Syariah Di Indonesia. CEMERLANG: Jurnal Manajemen Dan Ekonomi Bisnis, 4(1), 183–194.
Lambada, O. M. C., Lindrianasari, L., & Widiyanti, A. (2022). Pengaruh Rasio Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Profitabilitas Dengan Pengungkapan Islamic Sosial Responsibility (ISR) Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Syntax Transformation, 3(7), 1025–1038.
Lemiyana, L. L., & Litriani, E. E. (2016). Pengaruh NPF, FDR, BOPO Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Umum Syariah. I-ECONOMICS: A Research Journal on Islamic Economics, 2(1), 31–49.
Lufitasari, N., Santoso, S. B., Fakhruddin, I., & Azizah, S. N. (2025). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, dan Non-Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2018-2023. Journal of Accounting and Finance Management, 5(6), 1564–1578.
Mardliyyah, Z., Pramono, S. E., & Yasid, M. (2020). Pengaruh Islamic Social Reporting (ISR) terhadap kinerja bank pada perbankan syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 4(1), 43–51.
Nurhayati, S., Abdullah, W., & Sasongko, C. (2023). Akuntansi Syariah di Indonesia (5th ed.). Penerbit Salemba.
Otoritas Jasa Keuangan. (2019). POJK Nomor 41/POJK.03/2019 tentang Penggabungan, Peleburan, Pengambilalihan, Integrasi, dan Konversi Bank Umum. Otoritas Jasa Keuangan, 247.
Otoritas Jasa Keuangan. (2025a). Kinerja Positif Perbankan Syariah 2024.
Otoritas Jasa Keuangan. (2025b). Statistik Perbankan Syariah Sharia Banking Statistic Desember 2024 (Issue February).
Qurotulaeni, Q., & Wirman, W. (2021). Pengaruh FDR dan NPF terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2012-2019). Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 6(3), 586–602.
Rudiana, I. F. (2018). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Tserhadap Profitabilitas yang Dimoderasi Pengungkapan CSR pada Perbankan Syariah di Indonesia dan Malaysia. Universitas Jendral Soedirman.
Shabiha, E. D., Tursinah, M., & Sari, S. N. (2025). Pengaruh Total Aset, Dana Pihak Ketiga, dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah. RIGGS: Journal of Artificial Intelligence and Digital Business, 4(2), 696–704.
Siregar. (2004). Manajemen Aset. PT. Gramedia Pustaka Utama.
Sugiyono. (2022). Metode Penelitian Kuantitatif (3rd ed.). Alfabeta.
Tamin, M., Hilmi, H., Satria, D. I., & Usman, A. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2016-2020. Jurnal Akuntansi Malikussaleh (JAM), 1(1), 123–136.
Triyuwono, I. (2000). Organisasi dan Akuntansi Syari’ah (1st ed.). LKIS.
Wulandari, R. I. (2025). Financial Performance Analysis of PT Bank Syariah Indonesia Tbk. with the Profitability Ratio Approach (Case Study of Financial Statements From 2021 to 2024): Analisis Kinerja Keuangan Pt Bank Syariah Indonesia Tbk. Dengan Pendekatan Rasio Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Tahun 2021 SD 2024). Ekonomipedia: Jurnal Ekonomi Manajemen Dan Bisnis, 3(2), 201–214.
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Promosi: Jurnal Program Studi Pendidikan Ekonomi
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
